Zrzuty ekranu
Deklaracje PIT — przegląd
Mobilna Faktura wspiera 3 główne typy rocznych deklaracji PIT dla przedsiębiorców:
Dostępność: pakiet STANDARD i wyższe.
| Deklaracja | Forma opodatkowania | Stawka |
|---|---|---|
| PIT-36 | Zasady ogólne (skala podatkowa) | 12% (do 120k zł) / 32% (powyżej) |
| PIT-36L | Podatek liniowy | 19% (jednolita) |
| PIT-28 | Ryczałt od przychodów | 2% / 3% / 5,5% / 8,5% / 10% / 12% / 14% / 15% / 17% (wg PKD) |
Wybór formy opodatkowania zgłaszasz na początku roku (do 20 lutego) — w trakcie roku zmiana zwykle niemożliwa.
PIT-36 — Zasady ogólne
Kiedy używać?
- Mała/średnia firma z dochodem do ~120 tys. zł rocznie (12% stawka korzystna)
- Możliwość korzystania z wszystkich ulg (na dziecko, rehabilitacyjna, internetowa, IKZE, IKE itd.)
- Prosta sytuacja podatkowa
Generowanie
- Księgowość → Deklaracje → PIT-36 → + Nowa
- Wybierz rok podatkowy (np. 2025 - rozliczenie za 2025 składasz w 2026)
- System auto-wypełnia:
- Dochód z działalności (z KPiR — suma za rok)
- Składki ZUS (z deklaracji ZUS DRA)
- Składki zdrowotne (z osobnej ewidencji)
- Pozostałe dochody (umowy o dzieło, najem, kapitały) — opcjonalnie wpisujesz ręcznie
- Wybierz ulgi:
| Ulga | Komu? | Limit |
|---|---|---|
| Na dziecko | Rodzice | 1 112 zł / dziecko / rok (1-2 dzieci) |
| Na dziecko (3+) | Rodziny wielodzietne | większe kwoty |
| Rehabilitacyjna | Niepełnosprawni | bez limitu kwotowego |
| Internetowa | Wszyscy (1 rok) | 760 zł |
| IKZE / IKE | Oszczędzający | wpłaty w roku |
| Termomodernizacyjna | Właściciele domów | 53 000 zł |
| Krwiodawcy | Honorowi krwiodawcy | wg ilości oddanej krwi |
- System wylicza podatek do zapłaty / nadpłatę:
Podatek = (Dochód − Składki ZUS − Strata z lat ubiegłych) × Stawka − Ulgi
PIT-36L — Podatek liniowy 19%
Kiedy używać?
- Wysokie dochody (powyżej 120 tys. zł/rok — wtedy stawka 19% < 32%)
- Brak potrzeby ulg (większości nie można odliczyć)
- Prostota: jedna stawka, niezależnie od kwoty
Specyfika
- Brak prawa do większości ulg (na dziecko, rehabilitacyjna, internetowa)
- Można odliczyć: składki ZUS na ubezpieczenie społeczne (część emerytalna+rentowa+chorobowa+wypadkowa) — od dochodu
- Składka zdrowotna: 4,9% dochodu, nie odliczana
- IKZE: można odliczyć wpłaty
- Strata z lat ubiegłych: można rozliczyć przez 5 lat
Generowanie
Analogicznie do PIT-36:
- Księgowość → Deklaracje → PIT-36L → + Nowa
- Auto-wypełnienie z KPiR
- Wybierz odliczane składki ZUS
- System wylicza:
Podatek = (Dochód − Składki ZUS − Strata) × 19% − IKZE
PIT-28 — Ryczałt od przychodów
Kiedy używać?
- Działalność z niskimi kosztami (usługi, doradztwo, IT)
- Nie prowadzisz KPiR — tylko ewidencję przychodów
- Stawka zależna od PKD (kodu działalności)
Stawki ryczałtu (przykłady)
| Stawka | Przykładowe PKD |
|---|---|
| 2% | Sprzedaż żywności bez przetwarzania |
| 3% | Działalność gastronomiczna (bez alkoholi) |
| 5,5% | Roboty budowlane, transport towarów |
| 8,5% | Działalność usługowa (większość branż) |
| 10% | Sprzedaż praw majątkowych, najem powyżej 100k |
| 12% | Usługi związane z oprogramowaniem (programiści) |
| 14% | Świadczenia zdrowotne, architekci |
| 15% | Doradztwo, reklama, badania naukowe |
| 17% | Wolne zawody (lekarze, prawnicy, dentyści) |
Generowanie
- Księgowość → Deklaracje → PIT-28 → + Nowa
- System wykrywa stawkę z Twojego głównego PKD (lub wpisujesz ręcznie)
- Auto-wypełnienie:
- Przychody w roku (z faktur sprzedażowych)
- Składki ZUS (do 50% odliczenia)
- Wzór:
Podatek = (Przychód − 50% Składek ZUS) × Stawka
Uwaga: ryczałt nie pozwala odliczać kosztów (poza ZUS) — dlatego nie prowadzisz KPiR.
Załącznik PIT/B (do PIT-36 i PIT-36L)
Informacja o dochodach z działalności gospodarczej — szczegóły dochodów per działalność:
- Numer NIP
- Nazwa firmy + adres
- Forma opodatkowania (skala / liniowy)
- Przychody, koszty, dochód
- Składki ZUS
System auto-generuje załącznik na podstawie KPiR — nie musisz nic wypełniać ręcznie.
Jeśli prowadzisz wiele działalności (multi-firma) — załącznik PIT/B dla każdej.
Załącznik PIT-28/B (do PIT-28)
Załącznik dla ryczałtowców z wieloma stawkami:
- Przychody w podziale na stawki (np. część 8,5% + część 17%)
- Sumarycznie do PIT-28
Wysyłka przez e-Deklaracje
Po wygenerowaniu i sprawdzeniu:
- Karta deklaracji → Wyślij przez e-Deklaracje
- Podpis: profil zaufany ePUAP lub certyfikat kwalifikowany
- System waliduje XML + wysyła do MF
- UPO (Urzędowe Potwierdzenie Odbioru) automatycznie pobrane i archiwizowane
Patrz: Deklaracja VAT-7 i e-Deklaracje — analogiczny workflow dla wszystkich deklaracji.
Termin złożenia
| Deklaracja | Termin |
|---|---|
| PIT-36 / PIT-36L | Do 30 kwietnia następnego roku |
| PIT-28 | Do końca lutego następnego roku |
System przypomina w dashboard’zie + email 30/14/7/3/1 dni przed terminem.
Korekty deklaracji
Jeśli zauważysz błąd po wysłaniu (np. nieuwzględniona ulga):
- Karta deklaracji → + Korekta
- CelZlozenia=2 (korekta)
- Edytuj poprawione kwoty
- Wysłka przez e-Deklaracje
- Stara deklaracja archiwizowana z notatką “Skorygowana”
Zaliczki na PIT (w trakcie roku)
Niezależnie od rocznej deklaracji, w trakcie roku płacisz zaliczki:
- Miesięczne (PIT-5) — termin do 20-tego następnego miesiąca
- Kwartalne (PIT-5L dla małych podatników) — termin do 20-tego po kwartale
System wylicza po zamknięciu okresu w KPiR (patrz KPiR).
Korzyści
- Auto-wypełnienie wszystkich pól z KPiR + ZUS — zero pracy ręcznej
- Wszystkie ulgi wbudowane w kalkulator
- Auto-detekcja stawki ryczałtu wg PKD
- e-Deklaracje + UPO — pewność złożenia w terminie
- Korekty w 2 minuty zamiast pisania od nowa
- Archiwum 5 lat — gotowe na ewentualną kontrolę