Zrzuty ekranu
Deklaracje PIT — przegląd
Mobilna Faktura wspiera 3 główne typy rocznych deklaracji PIT dla przedsiębiorców:
Dostępność: pakiet MAX.
| Deklaracja | Forma opodatkowania | Stawka |
|---|---|---|
| PIT-36 | Zasady ogólne (skala podatkowa) | 12% (do 120k zł) / 32% (powyżej) |
| PIT-36L | Podatek liniowy | 19% (jednolita) |
| PIT-28 | Ryczałt od przychodów | 2% / 3% / 5,5% / 8,5% / 10% / 12% / 14% / 15% / 17% (wg PKD) |
Wybór formy opodatkowania zgłaszasz na początku roku (do 20 lutego) — w trakcie roku zmiana zwykle niemożliwa.
PIT-36 — Zasady ogólne
Kiedy używać?
- Mała/średnia firma z dochodem do ~120 tys. zł rocznie (12% stawka korzystna)
- Możliwość korzystania z wszystkich ulg (na dziecko, rehabilitacyjna, internetowa, IKZE, IKE itd.)
- Prosta sytuacja podatkowa
Generowanie
- Księgowość → Deklaracje → PIT-36 → + Nowa
- Wybierz rok podatkowy (np. 2025 - rozliczenie za 2025 składasz w 2026)
- System auto-wypełnia:
- Dochód z działalności (z KPiR — suma za rok)
- Składki ZUS (z deklaracji ZUS DRA)
- Składki zdrowotne (z osobnej ewidencji)
- Pozostałe dochody (umowy o dzieło, najem, kapitały) — opcjonalnie wpisujesz ręcznie
- Wybierz ulgi:
| Ulga | Komu? | Limit |
|---|---|---|
| Na dziecko | Rodzice | 1 112 zł / dziecko / rok (1-2 dzieci) |
| Na dziecko (3+) | Rodziny wielodzietne | większe kwoty |
| Rehabilitacyjna | Niepełnosprawni | bez limitu kwotowego |
| Internetowa | Tylko przez 2 kolejno następujące po sobie lata | 760 zł/rok |
| IKZE / IKE | Oszczędzający | wpłaty w roku |
| Termomodernizacyjna | Właściciele domów | 53 000 zł |
| Krwiodawcy | Honorowi krwiodawcy | wg ilości oddanej krwi |
- System wylicza podatek do zapłaty / nadpłatę:
Podatek = (Dochód − Składki ZUS − Strata z lat ubiegłych) × Stawka − Ulgi
Wspólne rozliczenie z małżonkiem
W formularzu PIT-36 zaznacz sposób opodatkowania wspólnie z małżonkiem i uzupełnij dane oraz dochody małżonka. Podatek liczony jest od połowy łącznych dochodów razy dwa — przy dużej różnicy zarobków małżonków to realna oszczędność (drugi próg 32% zaczyna się później). Deklaracja XML zawiera dane obojga podatników i tak trafia do urzędu.
PIT-36L — Podatek liniowy 19%
Kiedy używać?
- Wysokie dochody (powyżej 120 tys. zł/rok — wtedy stawka 19% < 32%)
- Brak potrzeby ulg (większości nie można odliczyć)
- Prostota: jedna stawka, niezależnie od kwoty
Specyfika
- Brak prawa do większości ulg (na dziecko, rehabilitacyjna, internetowa)
- Można odliczyć: składki ZUS na ubezpieczenie społeczne (część emerytalna+rentowa+chorobowa+wypadkowa) — od dochodu
- Składka zdrowotna (4,9% dochodu): odliczana od dochodu do rocznego limitu — 12 900 zł za 2025 r., 14 100 zł za 2026 r. Panel odlicza ją automatycznie i pilnuje limitu (pozycja P_41 deklaracji)
- IKZE: można odliczyć wpłaty
- Strata z lat ubiegłych: można rozliczyć przez 5 lat
Generowanie
Analogicznie do PIT-36:
- Księgowość → Deklaracje → PIT-36L → + Nowa
- Auto-wypełnienie z KPiR
- Wybierz odliczane składki ZUS
- System wylicza:
Podatek = (Dochód − Składki ZUS − Strata) × 19% − IKZE
PIT-28 — Ryczałt od przychodów
Kiedy używać?
- Działalność z niskimi kosztami (usługi, doradztwo, IT)
- Nie prowadzisz KPiR — tylko ewidencję przychodów
- Stawka zależna od PKD (kodu działalności)
Stawki ryczałtu (przykłady)
| Stawka | Przykładowe PKD |
|---|---|
| 2% | Sprzedaż żywności bez przetwarzania |
| 3% | Działalność gastronomiczna (bez alkoholi) |
| 5,5% | Roboty budowlane, transport towarów |
| 8,5% | Działalność usługowa (większość branż) |
| 10% | Sprzedaż praw majątkowych, najem powyżej 100k |
| 12% | Usługi związane z oprogramowaniem (programiści) |
| 14% | Świadczenia zdrowotne, architekci |
| 15% | Doradztwo, reklama, badania naukowe |
| 17% | Wolne zawody (lekarze, prawnicy, dentyści) |
Generowanie
- Księgowość → Deklaracje → PIT-28 → + Nowa
- System wykrywa stawkę z Twojego głównego PKD (lub wpisujesz ręcznie)
- Auto-wypełnienie:
- Przychody w roku — zaciągane wprost z Ewidencji Przychodów, z rozbiciem na poszczególne stawki
- Składki ZUS (z modułu Deklaracje ZUS)
- Suma wpłaconych zaliczek — z ewidencji wpłat w Rozliczeniu ryczałtu
Jak liczone są odliczenia
To najczęstsze źródło pomyłki — składki społeczne i zdrowotna odliczają się inaczej:
- składki społeczne — odliczasz w całości (100%)
- składka zdrowotna — tylko 50% zapłaconej kwoty (limit ustawowy dla ryczałtu)
Podstawa = Przychód − składki społeczne − 50% składki zdrowotnej
Podatek liczony jest osobno dla każdej stawki, a odliczenia rozdzielane proporcjonalnie do udziału danej stawki w przychodzie. Odliczenia nigdy nie przekroczą przychodu.
Kwoty pozostają edytowalne — zaciągnięcie danych to podpowiedź, nie blokada.
Uwaga: ryczałt nie pozwala odliczać kosztów (poza składkami) — dlatego nie prowadzisz KPiR, tylko Ewidencję Przychodów.
Załącznik PIT/B (do PIT-36 i PIT-36L)
Informacja o dochodach z działalności gospodarczej — szczegóły dochodów per działalność:
- Numer NIP
- Nazwa firmy + adres
- Forma opodatkowania (skala / liniowy)
- Przychody, koszty, dochód
- Składki ZUS
System auto-generuje załącznik na podstawie KPiR — nie musisz nic wypełniać ręcznie.
Jeśli prowadzisz wiele działalności (multi-firma) — załącznik PIT/B dla każdej.
Załącznik PIT-28/B (do PIT-28)
Załącznik dla ryczałtowców z wieloma stawkami:
- Przychody w podziale na stawki (np. część 8,5% + część 17%)
- Sumarycznie do PIT-28
Wysyłka przez e-Deklaracje
Po wygenerowaniu i sprawdzeniu:
- Karta deklaracji → Wyślij przez e-Deklaracje
- System waliduje XML oficjalnym schematem MF i wysyła dokument
- UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) pobierane i archiwizowane
Metodę podpisu wybierasz raz w Ustawienia → Podpis do wysyłki:
| Metoda | Na czym polega |
|---|---|
| Dane autoryzujące | NIP/PESEL, imię, nazwisko, data urodzenia i kwota przychodu sprzed dwóch lat. Nic nie podpisujesz — najprostsza opcja dla JDG |
| Certyfikat kwalifikowany | plik .pfx — panel podpisuje deklarację automatycznie |
| Profil zaufany | pobierasz XML, podpisujesz go na gov.pl i wgrywasz z powrotem — instrukcja krok po kroku |
Panel generuje deklaracje według aktualnych wzorów: PIT-36(32), PIT-36L(21) i PIT-28(25) — obowiązujących dla dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2025 r.
Patrz: Deklaracja VAT-7 i e-Deklaracje — analogiczny workflow dla wszystkich deklaracji.
Termin złożenia
| Deklaracja | Termin |
|---|---|
| PIT-36 / PIT-36L | Do 30 kwietnia następnego roku |
| PIT-28 | Do 30 kwietnia następnego roku |
Termin dla PIT-28 zmienił się począwszy od rozliczenia za 2022 r. — wcześniej było to końca lutego. Dziś wszystkie trzy deklaracje składasz do 30 kwietnia.
System przypomina w dashboard’zie + email 30/14/7/3/1 dni przed terminem.
Korekty deklaracji
Jeśli zauważysz błąd po wysłaniu (np. nieuwzględniona ulga):
- Karta deklaracji → + Korekta
- CelZlozenia=2 (korekta)
- Edytuj poprawione kwoty
- Wysłka przez e-Deklaracje
- Stara deklaracja archiwizowana z notatką “Skorygowana”
Zaliczki na PIT (w trakcie roku)
Niezależnie od rocznej deklaracji, w trakcie roku wpłacasz zaliczki na PIT — bez składania jakiejkolwiek deklaracji. Formularz PIT-5 zniesiono w 2007 r.; zaliczkę po prostu się liczy i wpłaca:
- miesięcznie — do 20. dnia następnego miesiąca,
- kwartalnie (mali podatnicy i rozpoczynający działalność) — do 20. dnia miesiąca po kwartale.
Kwotę wylicza moduł Zaliczka na PIT na podstawie KPiR i zapłaconych składek ZUS (narastająco od początku roku). Ryczałtowcy liczą swoją wpłatę w Rozliczeniu ryczałtu.
Zaliczki wpłacasz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy.
Korzyści
- Auto-wypełnienie wszystkich pól z KPiR + ZUS — zero pracy ręcznej
- Wszystkie ulgi wbudowane w kalkulator
- Auto-detekcja stawki ryczałtu wg PKD
- e-Deklaracje + UPO — pewność złożenia w terminie
- Korekty w 2 minuty zamiast pisania od nowa
- Archiwum 5 lat — gotowe na ewentualną kontrolę