Reforma podatkowa 2026: 45 tys. kwoty wolnej i podatek katastralny

Źródło: FIN na Unsplash

Spis treści

• Kluczowe zmiany w reformie podatkowej 2026
• Wpływ na przedsiębiorców i firmy
• Podatek katastralny - nowy podatek od nieruchomości
• Jak przygotować się do zmian
• FAQ

---

Kluczowe zmiany w reformie podatkowej 2026

Przewodniczący sejmowej Komisji Gospodarki i Rozwoju przedstawił propozycje znaczących zmian w polskim systemie podatkowym, które mogą wejść w życie w 2026 roku. Reforma przewiduje trzy główne obszary zmian, które bezpośrednio wpłyną na sytuację finansową przedsiębiorców i inwestorów.

Najważniejsze elementy proponowanej reformy to podwyższenie kwoty wolnej od podatku do 45 tysięcy złotych, wprowadzenie drugiego progu podatkowego w PIT od kwoty 200 tysięcy złotych oraz ustanowienie podatku katastralnego od czwartej posiadanej nieruchomości mieszkaniowej.

Kwota wolna 45 tysięcy złotych

Propozycja zwiększenia kwoty wolnej od podatku z obecnych 30 tysięcy złotych do 45 tysięcy złotych oznacza znaczną ulgę dla wszystkich podatników. W praktyce każdy przedsiębiorca zaoszczędzi rocznie około 2 700 złotych na podatku dochodowym (przy stawce 18%).

Dla przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą to oznacza, że pierwsze 45 tysięcy złotych przychodu będzie całkowicie wolne od podatku PIT. To szczególnie korzystna zmiana dla początkujących przedsiębiorców i tych o niższych dochodach.

Drugi próg podatkowy od 200 tysięcy złotych

Obecnie drugi próg podatkowy w PIT wynosi około 120 tysięcy złotych. Propozycja przesunięcia go do kwoty 200 tysięcy złotych to znacząca ulga dla przedsiębiorców o średnich dochodach.

Oznacza to, że podatnicy będą płacić 18% podatku od dochodów do 200 tysięcy złotych, a dopiero od kwot przekraczających ten próg zastosowanie znajdzie wyższa stawka podatkowa. Dla przedsiębiorcy zarabiającego 150 tysięcy złotych rocznie oznacza to oszczędność około 14 400 złotych rocznie.

Wpływ na przedsiębiorców i firmy

Proponowane zmiany będą miały różnorodny wpływ na przedsiębiorców w zależności od ich sytuacji finansowej i formy opodatkowania.

Jednoosobowa działalność gospodarcza

Przedsiębiorcy rozliczający się na skali podatkowej lub podatku liniowym odczują największe korzyści z podwyższenia kwoty wolnej. Przykładowo:

• Przedsiębiorca z rocznym dochodem 60 tysięcy złotych obecnie płaci podatek od całej kwoty
• Po reformie zapłaci podatek tylko od 15 tysięcy złotych (60 tys. - 45 tys. kwoty wolnej)
• Oszczędność wyniesie 2 700 złotych rocznie

Spółki osobowe

W przypadku spółek osobowych (jawnych, partnerskich, komandytowych) wspólnicy rozliczają się indywidualnie z tytułu swoich udziałów w zyskach spółki. Każdy wspólnik będzie mógł skorzystać z wyższej kwoty wolnej oraz przesunięcia drugiego progu podatkowego.

Spółki kapitałowe

Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne płacą CIT, więc zmiany w PIT ich bezpośrednio nie dotyczą. Jednak akcjonariusze i wspólnicy otrzymujący dywidendy będą mogli skorzystać z wyższej kwoty wolnej przy rozliczaniu podatku od dochodów kapitałowych.

Podatek katastralny - nowy podatek od nieruchomości

Najbardziej kontrowersyjną częścią propozycji jest wprowadzenie podatku katastralnego od czwartej posiadanej nieruchomości mieszkaniowej. Ta zmiana ma przede wszystkim wpłynąć na inwestorów na rynku nieruchomości.

Zasady działania podatku katastralnego

Podatek katastralny to podatek naliczany od wartości nieruchomości, a nie od jej powierzchni jak obecnie. Podstawowe założenia propozycji:

• Podatek będzie dotyczył dopiero czwartej i kolejnych nieruchomości mieszkaniowych
• Pierwsze trzy mieszkania pozostaną opodatkowane jak dotychczas
• Podatek będzie naliczany od wartości cadastralnej (szacunkowej wartości rynkowej)

Wpływ na inwestorów nieruchomościowych

Przedsiębiorcy prowadzący działalność w zakresie wynajmu nieruchomości lub inwestujący w mieszkania na wynajem będą musieli przeliczyć opłacalność swoich inwestycji. Podatek katastralny może znacząco zwiększyć koszty utrzymania większego portfela nieruchomości.

Przykład: Inwestor posiadający 6 mieszkań będzie płacił podatek katastralny od dwóch z nich (piątego i szóstego). Przy średniej wartości mieszkania 500 tysięcy złotych i hipotetycznej stawce 0,5% rocznie, dodatkowy koszt wyniesie 5 tysięcy złotych rocznie za każde mieszkanie.

Jak przygotować się do zmian

Chociaż propozycje są wciąż na etapie dyskusji, warto już teraz przygotować się do potencjalnych zmian w systemie podatkowym.

Analiza obecnej sytuacji podatkowej

Przedsiębiorcy powinni przeanalizować swoją obecną sytuację podatkową i obliczyć potencjalne korzyści z proponowanych zmian. Szczególnie ważne jest:

• Oszacowanie oszczędności z tytułu wyższej kwoty wolnej
• Przeliczenie wpływu przesunięcia drugiego progu podatkowego
• Ocena wpływu podatku katastralnego na inwestycje w nieruchomości

Optymalizacja podatkowa

W oczekiwaniu na zmiany warto rozważyć:

• Przesunięcie części dochodów na 2026 rok, aby skorzystać z wyższej kwoty wolnej
• Planowanie inwestycji w nieruchomości z uwzględnieniem potencjalnego podatku katastralnego
• Konsultacje z doradcą podatkowym w sprawie optymalnej struktury biznesu

Monitoring legislacji

Proponowane zmiany wymagają uchwalenia odpowiednich ustaw przez Sejm i Senat. Przedsiębiorcy powinni śledzić prace legislacyjne, ponieważ ostateczny kształt przepisów może różnić się od pierwotnych propozycji.

Termin wprowadzenia zmian planowany jest na 2026 rok, co daje czas na przygotowanie się do nowych regulacji. Warto jednak pamiętać, że niektóre zmiany mogą wymagać wcześniejszych działań przygotowawczych.

FAQ

Kiedy wejdą w życie proponowane zmiany podatkowe?

Planowany termin wprowadzenia zmian to 2026 rok. Jednak ostateczne daty będą zależeć od przebiegu prac legislacyjnych w Sejmie i Senacie. Przedsiębiorcy powinni śledzić postęp prac nad ustawami.

Czy wszyscy przedsiębiorcy skorzystają na podwyższeniu kwoty wolnej?

Tak, wszyscy przedsiębiorcy rozliczający się z PIT (skala podatkowa, podatek liniowy) skorzystają na podwyższeniu kwoty wolnej do 45 tysięcy złotych. Nie dotyczy to jednak spółek kapitałowych płacących CIT.

Czy podatek katastralny będzie dotyczył wszystkich mieszkań?

Nie, według propozycji podatek katastralny będzie dotyczył dopiero czwartego i kolejnych mieszkań posiadanych przez jedną osobę. Pierwsze trzy nieruchomości mieszkaniowe pozostaną opodatkowane według obecnych zasad.

Jak przedsiębiorcy mogą przygotować się do zmian?

Przedsiębiorcy powinni przeanalizować swoją obecną sytuację podatkową, oszacować potencjalne korzyści z reform oraz skonsultować się z doradcą podatkowym w sprawie optymalnej strategii. Warto także śledzić prace legislacyjne nad nowymi przepisami.

Jak zmiany wpłyną na spółki z o.o. i inne spółki kapitałowe?

Spółki kapitałowe płacą CIT, więc zmiany w PIT ich bezpośrednio nie dotyczą. Jednak wspólnicy i akcjonariusze otrzymujący dywidendy będą mogli skorzystać z wyższej kwoty wolnej przy rozliczaniu podatku od dochodów kapitałowych.