Limit 112 000 zł przekroczony - czy stracisz ulgę na dzieci?

Źródło: Chalo Garcia na Unsplash

Spis treści

• Jak działa ulga na dzieci w 2026 roku
• Kiedy gubisz ulgę - limity dochodowe
• Rozliczanie małżonków - kto i jak może skorzystać
• Praktyczne przykłady i wyliczenia
• FAQ

---

Jak działa ulga na dzieci w 2026 roku

Ulga na dzieci to jedna z najważniejszych ulg podatkowych dla polskich rodzin. W 2026 roku podstawowe zasady pozostają niezmienione - możesz odliczyć od podatku konkretną kwotę za każde dziecko, ale pod warunkiem nieprzekroczenia określonych limitów dochodowych.

Wysokość ulgi na poszczególne dzieci

W 2026 roku ulga wynosi:

• 1 112,04 zł za pierwsze dziecko
• 1 112,04 zł za drugie dziecko
• 2 000,04 zł za trzecie dziecko
• 2 700,00 zł za czwarte i każde kolejne dziecko

To są kwoty, które bezpośrednio zmniejszają twój podatek do zapłaty, nie podstawę opodatkowania. Oznacza to, że jeśli masz do zapłaty 3000 zł podatku i przysługuje ci ulga 2000 zł, zapłacisz tylko 1000 zł.

Podstawowe warunki skorzystania z ulgi

Aby skorzystać z ulgi na dzieci w 2026 roku, musisz spełnić kilka warunków:

• Dziecko musi być małoletnie lub pełnoletnie uczące się (do 25 roku życia)
• Dziecko nie może mieć własnych dochodów przekraczających 3089 zł w roku
• Twoje dochody nie mogą przekroczyć określonych limitów

Ostatni warunek jest kluczowy i to właśnie tutaj często pojawiają się wątpliwości, szczególnie u małżonków rozliczających się wspólnie.

Kiedy gubisz ulgę - limity dochodowe

Najważniejszy limit dochodowy w 2026 roku to 112 000 zł. Jednak sposób jego stosowania zależy od tego, czy rozliczasz się indywidualnie, czy wspólnie z małżonkiem.

Limit dla osób rozliczających się indywidualnie

Jeśli rozliczasz się indywidualnie (jesteś singlem, w separacji lub wybrałeś indywidualne rozliczenie), limit 112 000 zł dotyczy wyłącznie twoich dochodów. Przekroczenie tej kwoty oznacza utratę prawa do ulgi na dzieci.

Limit dla małżonków - tu zaczyna się problem

W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie sytuacja jest bardziej skomplikowana. Limit 112 000 zł dotyczy łącznych dochodów obojga małżonków. To oznacza, że nawet jeśli jeden z małżonków zarabia 50 000 zł rocznie, a drugi 70 000 zł, łącznie mają 120 000 zł i przekraczają limit.

Ważne: Jeśli małżonkowie przekroczyli wspólnie limit 112 000 zł, tracą prawo do ulgi na dzieci, nawet jeśli każdy z nich indywidualnie nie przekroczyłby tego limitu.

Czy istnieje częściowa ulga?

Nie ma takiej opcji jak “częściowa ulga na dzieci”. Albo przysługuje ci pełna ulga, albo w ogóle. Jeśli przekroczysz limit dochodowy choćby o 1 złoty, tracisz całą ulgę na wszystkie dzieci.

Rozliczanie małżonków - kto i jak może skorzystać

Małżonkowie mają wybór sposobu rozliczenia, co może mieć decydujące znaczenie dla zachowania ulgi na dzieci.

Rozliczenie wspólne małżonków

W rozliczeniu wspólnym:

• Dochody małżonków są sumowane
• Limit 112 000 zł dotyczy łącznych dochodów
• Ulga na dzieci przysługuje “wspólnie” i jest rozliczana w zeznaniu małżonka, który je składa
• Jeśli łączne dochody przekraczają 112 000 zł - brak ulgi

Rozliczenie osobne małżonków

W rozliczeniu osobnym:

• Każdy małżonek składa własne zeznanie
• Limit 112 000 zł sprawdzany jest osobno dla każdego
• Ulga na dzieci może przysługiwać temu małżonkowi, którego dochody nie przekraczają limitu
• Dzieci można “przypisać” do rozliczenia tego małżonka, który zachowa prawo do ulgi

Strategiczne podejście do wyboru formy rozliczenia

Jeśli jako małżeństwo macie dochody przekraczające 112 000 zł łącznie, ale jeden z was nie przekracza tego limitu indywidualnie, rozważ rozliczenie osobne.

Przykład: Małżonek A zarabia 90 000 zł, małżonek B zarabia 40 000 zł. Łącznie to 130 000 zł - za dużo na wspólne rozliczenie z ulgą. Ale w rozliczeniu osobnym małżonek A (90 000 zł) może skorzystać z ulgi na dzieci, bo nie przekracza limitu 112 000 zł.

Praktyczne przykłady i wyliczenia

Przyjrzyjmy się konkretnym sytuacjom, które mogą spotkać polskie małżeństwa w 2026 roku.

Przykład 1: Małżeństwo z dwójką dzieci - dochody 130 000 zł

Dane:

• Małżonek A: 80 000 zł rocznie
• Małżonek B: 50 000 zł rocznie
• Dzieci: 2 (8 i 12 lat)

Rozliczenie wspólne:

• Łączny dochód: 130 000 zł
• Przekroczenie limitu 112 000 zł o 18 000 zł
• Wynik: Brak prawa do ulgi na dzieci

Rozliczenie osobne:

• Małżonek A: 80 000 zł (nie przekracza limitu)
• Małżonek B: 50 000 zł (nie przekracza limitu)
• Wynik: Jeden z małżonków może skorzystać z ulgi 2 × 1 112,04 zł = 2 224,08 zł

Zysk z wyboru rozliczenia osobnego: 2 224,08 zł mniej podatku do zapłaty.

Przykład 2: Małżeństwo z trójką dzieci - różne scenariusze

Dane:

• Małżonek A: 115 000 zł rocznie
• Małżonek B: 25 000 zł rocznie
• Dzieci: 3 (6, 10 i 15 lat)

Rozliczenie wspólne:

• Łączny dochód: 140 000 zł
• Wynik: Brak prawa do ulgi

Rozliczenie osobne:

• Małżonek A: 115 000 zł (przekracza limit - brak ulgi)
• Małżonek B: 25 000 zł (nie przekracza limitu)
• Wynik: Małżonek B może skorzystać z ulgi na 3 dzieci: 1 112,04 + 1 112,04 + 2 000,04 = 4 224,12 zł

Przykład 3: Kiedy rozliczenie wspólne jest lepsze

Dane:

• Małżonek A: 140 000 zł rocznie
• Małżonek B: 15 000 zł rocznie
• Dzieci: 2

Analiza:

• Łączny dochód: 155 000 zł (za dużo na wspólne rozliczenie z ulgą)
• Małżonek A indywidualnie: 140 000 zł (za dużo na ulgę)
• Małżonek B indywidualnie: 15 000 zł (może skorzystać z ulgi)

W tym przypadku małżonek B w rozliczeniu osobnym może odliczyć 2 224,08 zł ulgi na dzieci. Jednak trzeba sprawdzić, czy korzyść z ulgi na dzieci nie zostanie “zjedziona” przez wyższy podatek wynikający z rezygnacji z rozliczenia wspólnego (które często daje korzyści podatkowe).

Praktyczne porady na 2026 rok

Zawsze przelicz oba warianty

Przed złożeniem zeznania podatkowego za 2025 rok (składanego w 2026) dokładnie przelicz oba scenariusze:

1. Rozliczenie wspólne (bez ulgi na dzieci, jeśli przekraczacie limit)
2. Rozliczenie osobne (z ulgą na dzieci u tego małżonka, który nie przekracza limitu)

Wybierz wariant, który daje mniejszy łączny podatek do zapłaty dla całej rodziny.

Planowanie dochodów w ciągu roku

Jeśli widzisz, że możecie przekroczyć limit 112 000 zł, rozważ:

• Przesunięcie części dochodów na następny rok (jeśli to możliwe)
• Zwiększenie składek na PPK lub IKE u jednego z małżonków
• Skorzystanie z ulg zmniejszających podstawę opodatkowania

Prowadź dokładną dokumentację

Przy rozliczeniu osobnym szczególnie ważne jest prowadzenie dokładnej dokumentacji wydatków na dzieci, jeśli urząd skarbowy miałby wątpliwości, który z rodziców faktycznie ponosi koszty utrzymania dzieci.

FAQ

Czy można dzielić ulgę na dzieci między małżonków?

Nie, ulga na konkretne dziecko może być rozliczona tylko przez jednego z rodziców. W rozliczeniu osobnym musisz zdecydować, który rodzic “bierze” które dziecko do swojego rozliczenia.

Co jeśli dziecko ma dochody bliskie limitowi 3089 zł?

Jeśli dziecko ma dochody przekraczające 3089 zł w roku podatkowym, nie możesz skorzystać z ulgi na to dziecko, niezależnie od wysokości swoich dochodów. Limit ten dotyczy wszystkich dochodów dziecka, w tym z pracy, działalności gospodarczej czy wynajmu.

Do kiedy można zmienić sposób rozliczenia z wspólnego na osobne?

Jeśli złożyłeś już zeznanie podatkowe jako rozliczenie wspólne, możesz je zmienić składając korektę zeznania. Termin na korektę “na swoją korzyść” to 5 lat od końca roku podatkowego. Dla zeznania za 2025 rok masz czas do końca 2030 roku.

Co jeśli małżonkowie wzięli separację w trakcie roku podatkowego?

Jeśli w trakcie roku podatkowego doszło do separacji orzeczonej przez sąd, małżonkowie rozliczają się osobno za cały rok. Każdy z nich może skorzystać z ulgi na dzieci, jeśli jego indywidualne dochody nie przekraczają 112 000 zł i jeśli faktycznie sprawuje opiekę nad dziećmi.

Czy płacone alimenty wliczają się do limitu 112 000 zł?

Płacone alimenty nie zmniejszają podstawy opodatkowania do celów sprawdzania limitu ulgi na dzieci. Natomiast otrzymywane alimenty na dzieci nie są wliczane do dochodów rodzica je otrzymującego. Otrzymane alimenty na własne utrzymanie (np. przez byłego małżonka) podlegają opodatkowaniu i wliczają się do limitu.