Nowe progi podatkowe 2027: 130 i 150 tys. zł dla firm

Źródło: Anastassia Anufrieva na Unsplash

Spis treści

• Co się zmienia i dlaczego to ważne?
• Nowe progi podatkowe – jak to będzie działać?
• Kogo ta zmiana dotknie najbardziej?
• Jak przygotować firmę na zmiany od 2027 roku?
• FAQ

---

Co się zmienia i dlaczego to ważne?

Polska scena podatkowa stoi u progu największej reformy od lat. Sejm przegłosował zmiany, które od 2027 roku całkowicie przepiszą zasady rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych – a to oznacza rewolucję również dla setek tysięcy przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze i spółki osobowe.

Mowa o wprowadzeniu dwóch nowych progów podatkowych – 130 000 zł oraz 150 000 zł – oraz zupełnie nowej stawki podatku dochodowego, której dotychczas polskie prawo nie znało. Brzmi skomplikowanie? Spokojnie – w tym artykule rozłożymy te zmiany na czynniki pierwsze i pokażemy, co konkretnie oznaczają dla Twojego portfela i Twojej firmy.

Jeżeli prowadzisz działalność w 2026 roku i planujesz jej rozwój na kolejne lata, ten temat dotyczy Cię bezpośrednio. Warto już dziś zrozumieć mechanizmy nowego systemu, zanim wejdzie on w życie – bo dobrze zaplanowana strategia podatkowa może przełożyć się na realne oszczędności.

Nowe progi podatkowe – jak to będzie działać?

Obecny system, czyli od czego odchodzimy

W 2026 roku funkcjonują dwa podstawowe progi podatku PIT:

• 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie (po uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku wynoszącej 30 000 zł)
• 32% – dla dochodów przekraczających 120 000 zł rocznie

System jest stosunkowo prosty, ale wielokrotnie krytykowany za zbyt gwałtowny skok między pierwszym a drugim progiem. Różnica między stawką 12% a 32% to aż 20 punktów procentowych – co oznacza, że każda złotówka zarobiona ponad 120 000 zł rocznie jest opodatkowana niemal trzykrotnie wyżej niż poprzednia.

Nowe progi od 2027 roku

Zmiany uchwalone przez Sejm wprowadzają bardziej rozbudowany system progresji. Oto jak będzie wyglądać nowa tabela podatkowa:

• Do 30 000 zł – kwota wolna od podatku (bez zmian)
• Od 30 001 zł do 130 000 zł – stawka 12% (rozszerzony zakres pierwszego progu)
• Od 130 001 zł do 150 000 zł – nowa stawka pośrednia (szczegóły poniżej)
• Powyżej 150 000 zł – najwyższa stawka podatkowa

Kluczową innowacją jest właśnie ten środkowy przedział – od 130 000 zł do 150 000 zł. To 20-tysięczny bufor, który ma łagodzić przejście między niższą a wyższą stawką podatku. Polska dołącza tym samym do grupy krajów europejskich, które stosują trzy lub więcej progów podatkowych, takich jak Niemcy, Francja czy Austria.

Nowa stawka pośrednia – co to konkretnie oznacza?

Reforma wprowadza stawkę, która dotychczas nie istniała w polskim systemie PIT. Zamiast skokowego przejścia z 12% na 32%, podatnicy zarabiający między 130 000 zł a 150 000 zł rocznie zapłacą stawkę pośrednią – prawdopodobnie w przedziale 22-26% (ostateczna wysokość zostanie doprecyzowana w rozporządzeniu wykonawczym).

To ogromna różnica w praktyce. Spójrzmy na przykład:

Przykład – przedsiębiorca z dochodem 145 000 zł rocznie:

Stary system (obowiązujący do 2026 roku):

• Dochód do 120 000 zł → podatek 12% = 10 800 zł
• Dochód od 120 001 zł do 145 000 zł (25 000 zł) → podatek 32% = 8 000 zł
• Łączny podatek: 18 800 zł

Nowy system (od 2027 roku):

• Dochód do 130 000 zł → podatek 12% = 12 000 zł
• Dochód od 130 001 zł do 145 000 zł (15 000 zł) → podatek ~24% = 3 600 zł
• Łączny podatek: 15 600 zł

Różnica: ponad 3 000 zł rocznie mniej dla tego samego dochodu. To już konkretne pieniądze, które zostają w kieszeni przedsiębiorcy.

Kogo ta zmiana dotknie najbardziej?

Jednoosobowe działalności gospodarcze na skali podatkowej

Zmiany bezpośrednio dotyczą przede wszystkim przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa). Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność i Twój dochód mieści się w przedziale 120 000–160 000 zł rocznie, reforma przyniesie Ci wymierne korzyści.

Warto podkreślić: w 2026 roku wielu przedsiębiorców z takim dochodem rozważa przejście na podatek liniowy (19%), aby uniknąć wysokiej stawki 32%. Po reformie ta motywacja znacząco się zmniejszy – przynajmniej dla tych z dochodami do 150 000 zł.

Wspólnicy spółek osobowych i cywilnych

Zmiany obejmują również wspólników spółek jawnych, cywilnych i partnerskich, którzy rozliczają swoje udziały w zysku na zasadach PIT. Jeśli Twój udział w zysku spółki wynosi między 130 000 zł a 150 000 zł rocznie, nowe przepisy działają na Twoją korzyść.

Pracownicy i samozatrudnieni

Reforma obejmuje wszystkich podatników PIT – nie tylko przedsiębiorców. Osoby zatrudnione na umowę o pracę, zlecenie czy dzieło, których dochody przekraczają 120 000 zł rocznie, również skorzystają na złagodzeniu progresji podatkowej.

To ważne z perspektywy firm, które zatrudniają specjalistów lub menedżerów z wynagrodzeniami w tym przedziale – nowe regulacje mogą wpłynąć na negocjacje płacowe i całkowity koszt wynagrodzenia.

Kto nie odczuje zmian?

Trzeba uczciwie powiedzieć, że reforma nie dotyczy podatników, którzy:

• Rozliczają się podatkiem liniowym (19%) – stawka liniowa pozostaje bez zmian
• Korzystają z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych
• Mają dochody poniżej 120 000 zł rocznie (dla nich nic się nie zmienia)
• Mają dochody znacznie powyżej 150 000 zł – stawka dla nadwyżki ponad próg pozostaje wysoka

Jak przygotować firmę na zmiany od 2027 roku?

Krok 1: Zweryfikuj formę opodatkowania już w 2026 roku

Jeśli w 2026 roku rozliczasz się podatkiem liniowym lub ryczałtem, nadchodzący moment to doskonała okazja do przeanalizowania, czy warto zmienić formę opodatkowania od 2027 roku. Pamiętaj, że zmiana formy opodatkowania wymaga złożenia odpowiedniego oświadczenia do urzędu skarbowego do 20 lutego roku podatkowego.

Warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym, który porówna Twoje obecne obciążenie z tym, co przyniesie nowy system. Przeliczenia warto przeprowadzić na podstawie rzeczywistych liczb z Twojej działalności.

Krok 2: Zaplanuj dochody z uwzględnieniem nowych progów

Nowe progi podatkowe otwierają nowe możliwości optymalizacji. Jeśli Twoje przychody systematycznie rosną i zbliżają się do granicy 130 000–150 000 zł rocznie, warto zaplanować:

• Terminy wystawiania faktur – jeśli jesteś na skali podatkowej, data wystawienia faktury ma znaczenie dla momentu rozpoznania przychodu
• Inwestycje w koszty uzyskania przychodu – zakup sprzętu, szkoleń czy oprogramowania obniża podstawę opodatkowania
• Składki na dobrowolne ubezpieczenia – niektóre składki mogą być odliczone od dochodu

Krok 3: Umów się na konsultację z księgowym już teraz

Reforma wchodzi w życie od 2027 roku, ale przygotowania warto zacząć w 2026. Dobry księgowy lub doradca podatkowy pomoże Ci:

• Ocenić, czy zmiana formy opodatkowania jest opłacalna w Twoim przypadku
• Zaplanować strategię fakturowania i rozliczania kosztów
• Przygotować prognozy podatkowe na kolejne lata
• Uniknąć błędów, które mogą kosztować Cię więcej niż sama zmiana przepisów

Nie czekaj do ostatniej chwili – dobra obsługa księgowa ma wypełniony kalendarz, a zmiany podatkowe tej skali generują wzmożone zapotrzebowanie na porady.

Krok 4: Śledź dalsze etapy legislacji

Uchwalone zmiany muszą przejść jeszcze przez Senat i zostać podpisane przez Prezydenta. Możliwe są korekty, zwłaszcza w zakresie dokładnej wysokości nowej stawki pośredniej. Warto obserwować oficjalne komunikaty Ministerstwa Finansów oraz portale branżowe, aby być na bieżąco z ostatecznym kształtem przepisów.

Subskrypcja newslettera biura rachunkowego lub portalu podatkowego to prosty sposób, by nie przegapić żadnej ważnej aktualizacji.

Podsumowanie

Reforma progów podatkowych, która wejdzie w życie od 2027 roku, to jedna z najważniejszych zmian w polskim systemie PIT od wielu lat. Wprowadzenie nowych progów na poziomie 130 000 zł i 150 000 zł oraz nowej stawki pośredniej to krok w stronę łagodniejszej progresji podatkowej – z korzyścią dla przedsiębiorców i pracowników z dochodami w tym przedziale.

Dla przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej z dochodami między 120 000 zł a 160 000 zł rocznie zmiana może oznaczać realne oszczędności rzędu kilku tysięcy złotych rocznie. To wystarczający powód, by już teraz – w 2026 roku – przeanalizować swoją sytuację podatkową i zaplanować optymalną strategię na przyszłość.

Nie daj się zaskoczyć. Zaplanuj, policz i działaj z wyprzedzeniem.

---

FAQ

Czy nowe progi podatkowe dotyczą podatku liniowego?

Nie. Reforma dotyczy wyłącznie skali podatkowej (PIT). Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym (19%) pozostają przy dotychczasowej, jednolitej stawce – bez progów i bez zmian wynikających z tej reformy.

Od kiedy dokładnie obowiązują nowe przepisy?

Zmiany wchodzą w życie od 1 stycznia 2027 roku. Oznacza to, że po raz pierwszy będą miały zastosowanie do dochodów osiągniętych w 2027 roku, które rozliczysz w zeznaniu rocznym składanym do 30 kwietnia 2028