Ulgi PIT 2026: co stracisz od 2027 roku?

Źródło: Sasun Bughdaryan na Unsplash

Spis treści

• Rewolucja w ulgach PIT – co się zmienia i dlaczego warto działać teraz
• Ulga internetowa w 2026 roku – ostatni dzwonek
• Ulga dla krwiodawców – zmiany, które warto znać
• Ulga na ekspansję – szansa dla przedsiębiorców
• Co konkretnie zrobić przed końcem 2026 roku?
• FAQ

---

Rewolucja w ulgach PIT – co się zmienia i dlaczego warto działać teraz

Rok 2026 może być ostatnim momentem, w którym skorzystasz z kilku popularnych ulg podatkowych w obecnej formie. Od 2027 roku wchodzą w życie zmiany, które albo całkowicie likwidują niektóre odliczenia, albo znacząco ograniczają ich zakres. Mowa o trzech ulgach, które przez lata były chętnie wykorzystywane przez podatników: uldze internetowej, uldze dla honorowych krwiodawców oraz uldze na ekspansję.

Dla przedsiębiorcy, który rozlicza się na zasadach ogólnych (skala podatkowa) lub liniowo, to informacja, która powinna skłonić do konkretnych działań jeszcze w tym roku. Czasu nie ma zbyt wiele – przepisy działają według zasady, że liczy się moment poniesienia wydatku lub spełnienia warunku, nie moment rozliczenia zeznania. Dlatego ważne decyzje trzeba podjąć przed 31 grudnia 2026 roku.

W tym artykule znajdziesz praktyczne informacje o tym, jak działa każda z tych trzech ulg w 2026 roku, co się zmieni od 2027 roku oraz – co najważniejsze – co możesz zrobić już teraz, żeby nie stracić prawa do odliczeń.

---

Ulga internetowa w 2026 roku – ostatni dzwonek

Jak działa ulga internetowa w 2026 roku?

Ulga internetowa to jedno z prostszych odliczeń w polskim systemie podatkowym. Pozwala odliczyć od dochodu wydatki poniesione na użytkowanie internetu – do kwoty 760 złotych rocznie. Brzmi skromnie, ale przy stawce 12% lub 32% podatku to realna oszczędność wynosząca od około 91 do 243 złotych rocznie. Dla kogoś, kto systematycznie z tej ulgi korzysta, to pieniądze, które warto zachować.

Żeby skorzystać z ulgi, trzeba spełnić dwa podstawowe warunki:

• Ponosić wydatki na internet – mogą to być zarówno stacjonarne łącza, jak i mobilny internet (np. abonament LTE/5G w telefonie).
• Korzystać z ulgi po raz pierwszy lub drugi – ulga internetowa przysługuje wyłącznie przez dwa kolejne lata podatkowe. Jeśli ktoś korzystał z niej np. w 2024 i 2025 roku, to 2026 rok nie jest już dla niego dostępny w ramach tej ulgi.

To ten drugi warunek jest często pomijany. Wielu podatników nie zdaje sobie sprawy, że ta ulga nie jest “wieczna” – można z niej skorzystać tylko dwa razy w życiu (dwa kolejne lata podatkowe).

Co zmienia się od 2027 roku?

Od 2027 roku ulga internetowa ma zostać zlikwidowana lub istotnie zmieniona w ramach szerszej reformy systemu ulg PIT. Oznacza to, że 2026 rok to ostatnia szansa, żeby wejść w dwuletni cykl korzystania z tej ulgi – o ile nie korzystałeś z niej dotychczas lub skorzystałeś tylko raz (np. wyłącznie w 2025 roku).

Praktyczna wskazówka: Jeśli jeszcze nigdy nie skorzystałeś z ulgi internetowej, możesz to zrobić rozliczając rok 2026 (zeznanie składane w 2027 roku) i rok 2027 (zeznanie składane w 2028 roku) – o ile przepisy przejściowe na to pozwolą. Koniecznie sprawdź jednak z doradcą podatkowym, jak dokładnie będą wyglądać przepisy przejściowe po ich ostatecznym uchwaleniu.

Co warto zrobić do końca 2026 roku:

• Zbierać i archiwizować faktury za internet (papierowe lub elektroniczne)
• Upewnić się, że faktura jest wystawiona na twoje imię i nazwisko (nie tylko na firmę, jeśli rozliczasz się jako osoba fizyczna)
• Sprawdzić, czy już wcześniej nie korzystałeś z tej ulgi – jeśli tak, zweryfikuj, w których latach

---

Ulga dla krwiodawców – zmiany, które warto znać

Jak liczyć ulgę dla krwiodawców w 2026 roku?

Ulga dla honorowych dawców krwi to odliczenie, które działa na zasadzie wyceny oddanej krwi lub jej składników według stawek określonych w przepisach. W uproszczeniu: oddajesz krew, otrzymujesz zaświadczenie z centrum krwiodawstwa, a następnie przeliczasz oddane litry na złotówki i odliczasz tę kwotę od swojego dochodu.

W 2026 roku obowiązują następujące stawki ekwiwalentu pieniężnego:

• Krew pełna: 130 zł za 1 litr (jedna standardowa donacja to 450 ml, czyli około 58,50 zł)
• Osocze: 170 zł za litr
• Płytki krwi (trombocyty): stawka wyższa, zależna od metody pobierania

Warto wiedzieć, że ulga dla krwiodawców wchodzi w szerszy limit odliczeń darowizn – łączna kwota odliczeń z tytułu darowizn (w tym ekwiwalent za oddaną krew) nie może przekroczyć 6% dochodu podatnika.

Co zmienia się od 2027 roku?

Planowane zmiany dotyczą sposobu dokumentowania i rozliczania ulgi. Mogą pojawić się nowe wymogi formalne – w tym konieczność posiadania zaświadczeń w określonej formie, które będą musiały być wystawiane przez uprawnione centra krwiodawstwa w ściśle określony sposób. Możliwe jest też zmodyfikowanie samych stawek ekwiwalentu.

Co warto zrobić do końca 2026 roku:

• Regularnie odbierać zaświadczenia z każdej donacji – nie odkładaj tego na styczeń 2027
• Skompletować dokumenty za cały rok 2026 i bezpiecznie je przechować
• Zsumować wartość oddanej krwi i sprawdzić, ile możesz odliczyć w stosunku do swojego dochodu (pamiętaj o limicie 6%)
• Zaplanować ewentualne dodatkowe donacje przed końcem roku, jeśli chcesz zmaksymalizować odliczenie

---

Ulga na ekspansję – szansa dla przedsiębiorców

Czym jest ulga na ekspansję i kto może z niej skorzystać?

Ulga na ekspansję to zdecydowanie najbardziej “biznesowa” z omawianych ulg i jednocześnie ta, która może przynieść największe korzyści finansowe. Jest skierowana do przedsiębiorców, którzy aktywnie działają na rzecz zwiększenia przychodów ze sprzedaży swoich produktów – szczególnie na rynkach zagranicznych lub nowych rynkach krajowych.

W 2026 roku przedsiębiorca może odliczyć od podstawy opodatkowania koszty poniesione na ekspansję – dwukrotnie. Oznacza to, że ten sam wydatek raz trafia do kosztów uzyskania przychodu, a drugi raz można go odliczyć w ramach ulgi. Maksymalna kwota dodatkowego odliczenia wynosi 1 000 000 zł rocznie.

Do kosztów kwalifikujących się do ulgi na ekspansję należą między innymi:

• Uczestnictwo w targach i wystawach – opłaty za stoisko, koszty transportu eksponatów, koszty zakwaterowania pracowników delegowanych na targi
• Działania promocyjne i marketingowe związane z wejściem na nowy rynek
• Przygotowanie dokumentacji niezbędnej do sprzedaży na nowych rynkach (certyfikaty, tłumaczenia, dopuszczenia do obrotu)
• Koszty dostosowania opakowań do wymagań nowego rynku
• Usługi doradcze związane z ekspansją

Żeby skorzystać z ulgi, musisz wykazać, że w roku, w którym poniosłeś koszty, lub w kolejnym roku osiągnąłeś wzrost przychodów ze sprzedaży produktów lub uzyskałeś przychody ze sprzedaży na nowych rynkach.

Co się zmienia od 2027 roku?

Od 2027 roku planowane jest ograniczenie katalogu kosztów kwalifikowanych lub zmiana warunków uprawniających do skorzystania z ulgi. Możliwe, że zaostrzeniu ulegną wymogi dotyczące dokumentowania wzrostu przychodów – co w praktyce oznacza trudniejsze udowodnienie prawa do odliczenia.

Dlatego rok 2026 to idealny moment, żeby zaplanować i zrealizować wydatki ekspansyjne, które dziś mieszczą się w szerszym katalogu kosztów kwalifikowanych.

Co warto zrobić do końca 2026 roku:

• Zidentyfikować zaplanowane działania ekspansyjne i przyspieszyć ich realizację na 2026 rok
• Skrupulatnie dokumentować wszystkie wydatki związane z ekspansją – faktury, umowy, potwierdzenia płatności
• Zadbać o właściwe opisanie faktur i dokumentów (cel ekspansyjny powinien być jednoznaczny)
• Monitorować przychody, żeby wykazać ich wzrost lub pojawienie się nowych źródeł sprzedaży
• Skonsultować się z doradcą podatkowym, który pomoże ocenić, czy konkretne wydatki spełniają warunki ulgi

---

Co konkretnie zrobić przed końcem 2026 roku?

Praktyczny plan działań na ostatnie miesiące 2026 roku

Skoro wiesz już, które ulgi się zmieniają i dlaczego, czas na konkretny plan. Oto lista działań, które warto wdrożyć jak najszybciej – najlepiej nie czekaj do grudnia, bo wtedy może już być za późno na niektóre decyzje:

Do września/października 2026:

• Zrób audyt swoich dotychczasowych odliczeń – sprawdź, z których ulg korzystałeś w poprzednich latach i jak wyglądały Twoje odliczenia
• Oceń, czy spełniasz warunki do każdej z trzech omawianych ulg
• Zaplanuj wydatki ekspansyjne, które możesz przyspieszyć lub zrealizować w 2026 roku

Do listopada 2026:

• Zrealizuj zaplanowane wydatki ekspansyjne i zarchiwizuj dokumenty
• Upewnij się, że masz komplet zaświadczeń z centrum krwiodawstwa (jeśli oddajesz krew)
• Zweryfikuj faktury za internet – czy są wystawione poprawnie i czy masz je wszystkie

Do 31 grudnia 2026:

• Ostateczne zamknięcie wydatków kwalifikowanych – data faktury i płatności musi przypadać na 2026 rok
• Zarchiwizowanie wszystkich dokumentów w bezpiecznym miejscu (papierowym i cyfrowym)
• Wstępne wyliczenie potencjalnych odliczeń, żeby wiedzieć, czego się spodziewać przy rozliczeniu

Jak unikać najczęstszych błędów przy korzystaniu z ulg?

Praktyka pokazuje, że podatnicy najczęściej tracą prawo do odliczeń nie dlatego, że nie spełniają warunków merytorycznych, ale przez błędy formalne. Oto najważniejsze pułapki:

• Brak dokumentacji – wydatek poniesiony, ale brak faktury lub zaświadczenia. Urząd skarbowy może zakwestionować odliczenie.
• Faktura na firmę zamiast na osobę fizyczną – przy uldze internetowej faktura powinna być wystawiona na podatnika jako osobę fizyczną, nie tylko na firmę (cho