VAT od aut spalinowych 2026: Co zmienia KE?

Źródło: Julia Taubitz na Unsplash

Spis treści

• Rewolucja w VAT od samochodów firmowych – o co chodzi?
• Jak dziś wygląda odliczenie VAT od auta w firmie?
• Co planuje Komisja Europejska na 2026 rok?
• Co to oznacza dla Twojej firmy w praktyce?
• Jak się przygotować – konkretne kroki
• FAQ

---

Rewolucja w VAT od samochodów firmowych – o co chodzi?

Jeśli Twoja firma korzysta z samochodów spalinowych, powinieneś uważnie śledzić to, co dzieje się w Brukseli. Komisja Europejska pracuje nad zmianami, które mogą całkowicie przebudować zasady odliczania podatku VAT od pojazdów firmowych. W centrum tej rewolucji stoi jeden wyraźny kierunek: auta elektryczne mają być premiowane podatkowo, a spalinowe – stopniowo tracić swoje dotychczasowe przywileje.

Brzmi poważnie? Bo jest poważnie. Dla wielu polskich przedsiębiorców samochód firmowy to jeden z głównych wydatków operacyjnych, a częściowe odliczenie VAT od jego zakupu lub leasingu stanowi realną oszczędność. Zmiana tych zasad może oznaczać konkretne, odczuwalne koszty – szczególnie dla firm z większymi flotami pojazdów.

W tym artykule wyjaśniamy, czego dokładnie możemy się spodziewać, jak wyglądają obecne przepisy i co warto zrobić już teraz, żeby nie dać się zaskoczyć ewentualnym zmianom.

Jak dziś wygląda odliczenie VAT od auta w firmie?

Zanim przejdziemy do tego, co może się zmienić, warto przypomnieć, jak wygląda sytuacja w 2026 roku – czyli to, z czego polscy przedsiębiorcy korzystają na co dzień.

Odliczenie 50% VAT – zasada ogólna

Jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych (czyli tzw. użytek mieszany), przedsiębiorca może odliczyć jedynie 50% VAT od:

• zakupu lub leasingu pojazdu,
• paliwa,
• napraw i serwisu,
• innych wydatków eksploatacyjnych (myjnia, opony, ubezpieczenie AC itp.).

To ograniczenie dotyczy zdecydowanej większości samochodów osobowych używanych w działalności gospodarczej. Organy podatkowe wychodzą z założenia, że trudno udowodnić, że auto służy wyłącznie do celów służbowych.

Odliczenie 100% VAT – kiedy jest możliwe?

Pełne odliczenie VAT jest możliwe, ale wymaga spełnienia kilku warunków jednocześnie:

• pojazd musi być używany wyłącznie do celów działalności gospodarczej,
• przedsiębiorca musi prowadzić szczegółową ewidencję przebiegu pojazdu (tzw. kilometrówkę),
• konieczne jest zgłoszenie pojazdu do urzędu skarbowego na formularzu VAT-26,
• firma musi ustalić wewnętrzne regulaminy użytkowania pojazdu wykluczające użytek prywatny.

W praktyce jest to dość wymagające – urząd skarbowy może zakwestionować prawo do 100% odliczenia, jeśli stwierdzi, że auto faktycznie służyło także celom prywatnym.

A co z paliwem?

Odliczenie VAT od paliwa do samochodów osobowych jest możliwe tylko wtedy, gdy auto jest używane wyłącznie firmowo i spełnia warunki opisane powyżej. Przy użytku mieszanym – ponownie tylko 50%.

To ważny szczegół, bo przy rosnących cenach paliwa te 50% potrafi stanowić całkiem znaczącą kwotę w skali roku.

Co planuje Komisja Europejska na 2026 rok?

Komisja Europejska od dłuższego czasu pracuje nad reformą systemu VAT w kontekście polityki klimatycznej i Europejskiego Zielonego Ładu. Jednym z elementów tej układanki są właśnie przepisy dotyczące odliczania VAT od samochodów firmowych.

Główny kierunek zmian: elektryczny = tańszy podatkowo

Kluczowy pomysł jest prosty w swojej logice: auta elektryczne i zeroemisyjne mają zyskiwać coraz większe preferencje podatkowe, natomiast pojazdy spalinowe – benzyna, diesel, a nawet hybrydy – mogą stopniowo tracić prawo do pełnego lub częściowego odliczenia VAT.

Komisja Europejska rozważa kilka scenariuszy. W najbardziej radykalnym z nich odliczenie VAT od nowych aut spalinowych zakupionych do firmy po określonej dacie zostałoby całkowicie zlikwidowane lub mocno ograniczone. W łagodniejszych wariantach mamy do czynienia z systemem przejściowym, gdzie poziom odliczenia maleje stopniowo – np. rok do roku o określony procent.

Kiedy te zmiany mogłyby wejść w życie?

Na razie mówimy o planach i propozycjach – nie obowiązujących przepisach. Komisja Europejska ogłosiła swoje zamierzenia, ale droga od propozycji do implementacji w krajowych ustawodawstwach jest długa. Wymaga:

1. Przyjęcia dyrektywy przez Radę UE (jednomyślność państw członkowskich w sprawach podatkowych),
2. Implementacji dyrektywy do polskiego prawa,
3. Określenia okresu przejściowego.

W realnym scenariuszu pierwsze zmiany mogłyby pojawić się nie wcześniej niż w latach 2027–2028, jednak Polska jako kraj UE będzie zobowiązana do ich wdrożenia. Właśnie dlatego warto śledzić ten temat już teraz.

A co z hybrydami plug-in?

To ciekawy przypadek. Hybrydy plug-in (PHEV) są postrzegane przez KE z pewnym sceptycyzmem – badania pokazują, że wielu użytkowników tych aut jeździ głównie na benzynie, bo rzadko ładuje baterię. W związku z tym hybrydy mogą znaleźć się w tej samej “niekorzystnej” kategorii co auta czysto spalinowe. Pełne preferencje podatkowe według planów KE mają dotyczyć przede wszystkim pojazdów w pełni elektrycznych (BEV) i ewentualnie wodorowych (FCEV).

Co to oznacza dla Twojej firmy w praktyce?

Przejdźmy do liczb i konkretów, bo o to przecież chodzi przedsiębiorcy.

Przykład: Leasing auta spalinowego vs elektrycznego

Wyobraź sobie, że Twoja firma rozważa w 2026 roku wzięcie w leasing samochodu za 150 000 zł netto (VAT: 34 500 zł).

Przy obecnych zasadach (użytek mieszany):

• Odliczenie VAT: 50% × 34 500 zł = 17 250 zł

Jeśli zmiany KE wejdą w życie i odliczenie zostanie zlikwidowane:

• Odliczenie VAT: 0 zł
• Dodatkowy koszt dla firmy: 17 250 zł (tylko od samego zakupu)

Do tego dochodzi brak odliczenia VAT od paliwa, serwisów i innych kosztów eksploatacji przez cały okres użytkowania. Przy intensywnym korzystaniu z auta może to oznaczać dodatkowe kilka tysięcy złotych rocznie.

Jeśli kupisz auto elektryczne:

• Według planów KE możliwe byłoby 100% odliczenie VAT bez konieczności prowadzenia kilometrówki i spełniania dodatkowych warunków
• Przy cenie 200 000 zł netto (VAT: 46 000 zł) – pełne 46 000 zł do odliczenia

To jest realna różnica finansowa, która powinna skłonić do przemyślenia polityki flotowej firmy.

Firmy z większą flotą – ryzyko rośnie proporcjonalnie

Jeśli Twoja firma posiada 10 lub więcej samochodów służbowych, potencjalne straty z tytułu likwidacji odliczenia VAT od aut spalinowych mogą sięgać setek tysięcy złotych w skali kilku lat. Dla firm transportowych, serwisowych czy handlowych to temat absolutnie priorytetowy do analizy.

Jak się przygotować – konkretne kroki

Skoro wiemy już, co się może zmienić i jakie są potencjalne konsekwencje finansowe, czas na praktyczną stronę medalion – co możesz zrobić już teraz?

Krok 1: Zrób audyt swojej floty

Zacznij od podstaw. Sprawdź:

• Ile aut posiada lub leasinguje Twoja firma?
• Jaki jest podział na spalinowe / hybrydy / elektryczne?
• Kiedy kończą się poszczególne umowy leasingowe?
• Ile VAT odliczasz łącznie od tych pojazdów w skali roku?

Ta analiza pozwoli Ci ocenić, jaką “ekspozycję na ryzyko” ma Twoja firma w kontekście planowanych zmian.

Krok 2: Przemyśl decyzje leasingowe na 2026–2027

Jeśli stoisz przed decyzją o wzięciu nowego auta w leasing, warto zadać sobie pytanie: na jak długi okres podpisać umowę?

• Krótkie umowy (24 miesiące) dają elastyczność – możesz szybciej reagować na zmiany przepisów
• Długie umowy (48–60 miesięcy) mogą “złapać” Cię w momencie, gdy przepisy już się zmienią i nie będziesz mógł odliczyć VAT od rat leasingowych za spalinowy pojazd

To jest temat do rozmowy z doradcą podatkowym przed podpisaniem kolejnej umowy.

Krok 3: Rozważ przejście na elektryki – ale z głową

Auta elektryczne to nie tylko kwestia ekologii – stają się coraz bardziej atrakcyjne podatkowo. Warto jednak wziąć pod uwagę:

• Infrastrukturę ładowania – czy masz dostęp do ładowarek przy siedzibie firmy lub trasach, które pokonują Twoi pracownicy?
• Specyfikę użytkowania – elektryki sprawdzają się świetnie w mieście, gorzej na długich trasach między miastami
• Koszty zakupu – wciąż wyższe niż aut spalinowych, choć luka się zmniejsza
• Całkowity koszt posiadania (TCO) – przy uwzględnieniu oszczędności na paliwie i preferencjach podatkowych, elektryki mogą wyjść korzystniej

Krok 4: Konsultuj się z doradcą podatkowym

Zmiany przepisów podatkowych – szczególnie te wynikające z dyrektyw unijnych – potrafią być skomplikowane w swojej implementacji. Warto mieć kogoś, kto będzie śledził nowości i informował Cię o koniecznych działaniach z odpowiednim wyprzedzeniem.

Dobry doradca podatkowy pomoże Ci też zoptymalizować obecne odliczenia VAT od samochodów – wiele firm zostawia pieniądze na stole, nie spełniając formalności wymaganych do 100% odliczenia, choć mogłyby to zrobić.

Podsumowanie

Komisja Europejska zmierza w bardzo wyraźnym kierunku: przyszłość podatkowych przywilejów dla samochodów firmowych należy do aut elektrycznych. Pojazdy spalinowe mogą w perspektywie kilku lat stracić prawo do odliczenia VAT – częściowego lub całkowitego.

W 2026 roku jeszcze możesz spokojnie korzystać z obecnych zasad. Ale właśnie teraz jest najlepszy moment, żeby:

• zrozumieć, jak działają obecne przepisy i czy w pełni z nich korzystasz,
• zaplanować decyzje leasingowe z