Kiedy składasz VAT-8 lub VAT-9M?

VAT-8 (11) — dla podatników zwolnionych podmiotowo z VAT (np. art. 113 — limit do 200 000 zł rocznie), którzy jednak:

Dokonali wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów (WNT)
Mają import usług od podatników UE (art. 28b)
Są nabywcą w dostawie towarów dla której podatnikiem jest nabywca (art. 17 ust. 1 pkt 5)
Są nabywcą usług dla których podatnikiem jest nabywca (art. 17 ust. 1 pkt 8)

VAT-9M (10) — dla podatników, którzy sporadycznie dokonują transakcji UE i nie są zarejestrowani jako VAT-UE. Uproszczona deklaracja, bez WNT.

Jak wygenerować VAT-8?

Krok 1: Wejdź w formularz

Deklaracje → VAT-8 → Nowa deklaracja. Wybierz:

Rok (≥2020), miesiąc
Cel (1 = złożenie, 2 = korekta)
Urząd skarbowy (kod 4-cyfrowy)

Krok 2: Wypełnij pola

W zależności od transakcji wpisz podstawę i podatek dla:

P_10/P_11 — WNT (kwota netto + VAT do wpłaty)
P_12/P_13 — Import usług (z wyłączeniem usług art. 28b)
P_14/P_15 — Import usług art. 28b (najczęstsze dla SaaS-ów zagranicznych)
P_16/P_17 — Dostawa towarów (art. 17 ust. 1 pkt 5, np. paliwa)
P_18/P_19 — Usługi (art. 17 ust. 1 pkt 8)

P_22 — opcjonalnie: nadwyżka wpłat z poprzedniego miesiąca.

P_23 (obligatoryjne) — podatek do wpłaty do US. System wylicza automatycznie sumę z pól wyżej minus P_22.

Krok 3: Zapisz i wyślij

System generuje XML wg namespace MF 9926 (CRD), waliduje wobec schemat_vat8_11.xsd, zapisuje. Wysyłka — przyciskiem „Wyślij do KAS” z podpisem kwalifikowanym.

Jak wygenerować VAT-9M?

Identyczny workflow w Deklaracje → VAT-9M. Pola:

P_10/P_11 — Import usług (z wyłączeniem art. 28b)
P_12/P_13 — Import usług art. 28b
P_14/P_15 — Dostawa towarów art. 17 ust. 1 pkt 5
P_16/P_17 — Usługi art. 17 ust. 1 pkt 8
P_18 (obligatoryjne) — podatek do wpłaty (auto-suma)

Namespace MF 9927, walidacja wobec schemat_vat9m_10.xsd.

Częste problemy

Nie wiem czy VAT-8 czy VAT-9M — krótka reguła: jeśli jesteś zwolniony z VAT i miałeś dowolne transakcje UE → VAT-8. Jeśli jesteś czynnym VAT-owcem ale sporadycznie miałeś transakcję UE → VAT-9M.

Pusta deklaracja — jeśli w miesiącu nie było transakcji UE, nie składasz VAT-8/9M. Składasz tylko gdy są kwoty do wpłaty.

Korekta — wybierz cel 2 zamiast 1 — to nowa deklaracja zastępująca poprzednią w tym samym okresie.

VAT-8 i VAT-9M – deklaracje VAT dla zwolnionych i sporadycznych

Zrzuty ekranu