Zrzuty ekranu
JPK_V7K — przegląd
JPK_V7K to kwartalna wersja pliku kontrolnego VAT (Jednolity Plik Kontrolny) zawierającego ewidencję sprzedaży i zakupów oraz część deklaracyjną.
Dostępność: pakiet MINI i wyższe.
V7K vs V7M
| Cecha | JPK_V7M (miesięczny) | JPK_V7K (kwartalny) |
|---|---|---|
| Częstotliwość | Co miesiąc | Co kwartał |
| Termin | Do 25-tego następnego miesiąca | Do 25-tego po zakończeniu kwartału |
| Dla kogo | Standardowi płatnicy VAT | Mali podatnicy (przychód < 2 mln EUR/rok) |
| Struktura | Pełna (ewidencja + deklaracja) miesięcznie | 1-2 miesiąc kwartału: tylko ewidencja, 3 miesiąc: pełna deklaracja kwartalna |
Kto może korzystać z V7K?
Mali podatnicy spełniający łącznie:
- Przychód roczny < 2 000 000 EUR (lub < 9 000 000 PLN dla niektórych branż)
- Zgłoszenie wyboru rozliczeń kwartalnych (formularz VAT-R w US)
- Brak zaległości podatkowych
Wybór rozliczenia kwartalnego deklarujesz na początku roku (do 25 stycznia za bieżący rok).
Korzyści V7K
- Mniej składania (4 razy/rok zamiast 12) — mniej pracy
- Lepszy cash flow — VAT płacony rzadziej (raz na 3 miesiące)
- Mniej formalności — księgowa potrzebuje mniej czasu
Wady V7K
- Dłuższy okres do ewentualnej kontroli (większy plik)
- Brak miesięcznej kontroli błędów (poprawki dotyczą całego kwartału)
Generowanie JPK_V7K
Pierwsze 2 miesiące kwartału
Składasz tylko ewidencję (bez deklaracji):
- Księgowość → Deklaracje → JPK_V7K → + Nowa
- Wybierz miesiąc (1-szy lub 2-gi miesiąc kwartału)
- System generuje XML zawierający:
- Ewidencję sprzedaży (wszystkie faktury sprzedażowe)
- Ewidencję zakupów (wszystkie faktury zakupowe + odliczenia VAT)
- Bez kwoty do zapłaty (ta będzie w 3-cim miesiącu)
- Wysyłka przez e-Deklaracje + UPO
Trzeci miesiąc kwartału (pełna deklaracja)
W trzecim miesiącu (marzec/czerwiec/wrzesień/grudzień) generujesz pełny JPK_V7K:
- Auto-wypełnienie:
- Ewidencja za 3-ci miesiąc
- Deklaracja kwartalna: suma 3 miesięcy (kwoty K_10-K_55)
- VAT do zapłaty / zwrotu za cały kwartał
- Walidacja XSD przed wysyłką
- Wysyłka przez e-Deklaracje
- Termin zapłaty VAT: ten sam dzień co złożenie (do 25-tego)
Struktura JPK_V7K
Ewidencja sprzedaży (SprzedazWiersz)
Każda faktura sprzedażowa jako wiersz z polami:
- Kontrahent (NIP, nazwa, adres)
- Numer dokumentu
- Data wystawienia + sprzedaży
- Kwota netto + VAT wg stawek (K_10-K_25)
- Atrybuty (procedury): MPP, TP, TT_WNT, B_SPV itd.
- Typ dokumentu: FP, WEW, RO
Ewidencja zakupów (ZakupWiersz)
Każda faktura zakupowa z polami:
- Dostawca (NIP, nazwa)
- Kwota netto + VAT do odliczenia
- Typ zakupu: WSTAdmin, IMP, MK itd.
Deklaracja (tylko 3-ci miesiąc kwartału)
Pola K_10-K_50 z sumami za kwartał:
- Sprzedaż netto wg stawek
- Sprzedaż netto WDT, eksport, OSS
- VAT należny
- Zakupy netto + VAT do odliczenia
- K_55: VAT do zapłaty / zwrotu
Wysyłka przez e-Deklaracje
- Karta deklaracji → Wyślij przez e-Deklaracje
- Podpis: profil zaufany (ePUAP) lub certyfikat kwalifikowany
- System waliduje XML + wysyła do MF
- Status: Wysłana → Przyjęta (po przetworzeniu przez US)
- UPO (Urzędowe Potwierdzenie Odbioru) automatycznie pobrane i archiwizowane
Pełen workflow: Deklaracja VAT-7 i e-Deklaracje.
Korekty JPK_V7K
Jeśli zauważysz błąd po wysłaniu (np. nieuwzględniona faktura zakupowa):
- Karta deklaracji → + Korekta
- CelZlozenia=2 (korekta)
- Edytuj wpisy lub dodaj brakujące
- Walidacja + wysyłka przez e-Deklaracje
- Stara wersja archiwizowana z notatką “Skorygowana”
Termin korekty: bez ograniczeń, ale lepiej w ciągu 6 lat (okres przedawnienia).
Korekta zwiększająca VAT do zapłaty → musisz dopłacić różnicę + odsetki. Korekta zmniejszająca VAT do zapłaty → US zwraca nadpłatę (max 60 dni).
Atrybuty (oznaczenia procedur)
System auto-wykrywa i dodaje atrybuty do faktur w JPK:
| Atrybut | Kiedy? |
|---|---|
| MPP | Mechanizm Podzielonej Płatności (split payment) |
| TP | Transakcja z Podmiotem Powiązanym |
| TT_WNT | Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (Trójstronne) |
| TT_D | Transport międzynarodowy |
| I_42, I_63 | Imitacje przedsięwzięcia (rzadkie) |
| B_SPV | Bony jednego/wielokrotnego użytku |
| EE | Telekom., usługi elektroniczne, nadawcze |
Patrz: JPK_FA(4) i procedury JPK dla pełnej listy.
Typy dokumentów JPK
System auto-przypisuje typ:
- FP — Faktura do Paragonu (gdy wystawiasz fakturę do już wystawionego paragonu)
- WEW — Dokument wewnętrzny (samonaliczenie VAT)
- RO — Raport okresowy z kasy fiskalnej (sumarycznie)
- GTU_01-GTU_13 — Towary i usługi z grup oznaczonych szczególnie (paliwa, alkohole, elektronika)
Termin i sankcje
Termin: do 25-tego dnia po zakończeniu kwartału (np. za Q1 - do 25 kwietnia).
Sankcje za opóźnienie:
- Odsetki za zwłokę (8% rocznie standardowo, więcej dla podatnika nierzetelnego)
- Mandat od US (do 700 zł za pierwsze opóźnienie)
- Postępowanie karne skarbowe dla rażących/powtarzających się opóźnień
System przypomina w dashboard’zie + e-mail 14/7/3/1 dni przed terminem.
Archiwum
Księgowość → Deklaracje → JPK_V7K → Archiwum:
- Wszystkie kwartały (per rok)
- Filtrowanie po statusie (Robocza / Wysłana / Przyjęta / Skorygowana)
- Pobieranie XML i UPO każdej
- Eksport listy do CSV
Przechowuj 5 lat — wymagane przez prawo (okres przedawnienia + audyty US).
Korzyści
- 4 zamiast 12 składania w roku — oszczędność czasu
- Auto-wypełnienie z faktur — zero ręcznej pracy
- Walidacja XML przed wysyłką — eliminacja błędów schematu
- e-Deklaracje + UPO — pewność złożenia w terminie
- Korekty w 2 minuty
- Archiwum 5 lat — gotowe na kontrolę