Po co ta ulga
Wystawiłeś fakturę, odprowadziłeś od niej VAT do urzędu — a kontrahent nie zapłacił. Ulga na złe długi pozwala ten VAT odzyskać.
Działa w dwie strony i to bardzo ważne rozróżnienie:
- Sprzedaż (art. 89a) — Twoje prawo. Możesz skorygować VAT należny, ale nie musisz.
- Zakupy (art. 89b) — Twój obowiązek. Jeśli sam nie zapłaciłeś w terminie, musisz skorygować odliczony VAT. Nawet gdy o tym zapomnisz, urząd o tym pamięta.
Dostępność: pakiet MAX. Moduł:
/panel/ulga_zle_dlugi.
90 dni — od czego liczone
Termin liczy się od terminu płatności z faktury, nie od daty wystawienia i nie od daty sprzedaży. Faktura wystawiona 1 marca z terminem płatności 30 dni daje prawo do korekty dopiero po 90 dniach od 31 marca.
Panel liczy to za Ciebie i pokazuje faktury, które próg przekroczyły.
Jak to wygląda w praktyce
- Wejdź w Księgowość → Ulga na złe długi.
- Wybierz okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał — zgodnie z tym, jak składasz JPK_V7).
- Zobaczysz dwie listy: sprzedaż do korekty i zakupy do korekty.
- Zaznacz faktury, które chcesz uwzględnić, i zapisz.
Zapisane korekty trafiają do deklaracji JPK_V7 w polach:
| Pole | Znaczenie |
|---|---|
| P_68 | zmniejszenie podstawy opodatkowania (sprzedaż) |
| P_69 | zmniejszenie podatku należnego (sprzedaż) |
| P_46 | korekta podatku naliczonego — nie zapłaciłeś (zakupy) |
| P_47 | powrót odliczenia po zapłacie (zakupy) |
Płatność częściowa
Jeśli kontrahent zapłacił część, korekta obejmuje tylko kwotę nieuregulowaną — proporcjonalnie.
Faktura na 12 300 zł brutto (10 000 netto + 2 300 VAT), zapłacone 7 300 zł. Nieuregulowane zostaje 5 000 zł, czyli 40,65% wartości faktury. Korekcie podlega 40,65% podstawy i 40,65% VAT-u, a nie cała faktura.
Kiedy ulga wygasa
Prawo do korekty przepada po 3 latach, licząc od końca roku, w którym fakturę wystawiono (art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT). Faktura z marca 2026 daje czas do końca 2029 roku.
Termin wydłużono z 2 do 3 lat pakietem SLIM VAT 2, z mocą od 1 października 2021 r. Do starszych wierzytelności (gdzie 90. dzień od terminu płatności minął przed tą datą) organy stosują dawny termin 2-letni.
Panel oznacza faktury przedawnione i nie proponuje ich do korekty.
Gdy kontrahent w końcu zapłaci
Korektę trzeba odwrócić — VAT wraca do rozliczenia w okresie, w którym wpłynęła zapłata. Przy zapłacie częściowej odwracasz proporcjonalnie tę część.
W module służy do tego zakładka odwrócenia korekty; wskazujesz fakturę i kwotę, która wpłynęła.
Czego panel nie sprawdzi za Ciebie
Lista faktur to propozycja do akceptacji, a nie automatyczna decyzja. Ustawa stawia jeszcze warunki, których program nie jest w stanie zweryfikować:
- nabywca musi być czynnym podatnikiem VAT,
- nabywca nie może być w trakcie postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego ani w likwidacji.
Te dwie rzeczy potwierdzasz samodzielnie — przed zaznaczeniem faktury na liście.
Powiązane
- Raport należności — które faktury zbliżają się do progu 90 dni
- Ewidencja VAT — gdzie korekty trafiają w deklaracji